Совершенствование документирования учета товара на примере филиала компании "ТД Интерторг"

Наименование подразделения/должности (предприятия)

Получаемый материал и/или информация

Предоставляемый материал и/или информация

• Вид носителя

Заместитель директора филиала «Народная 7ЯСемья»

• 1.Приказы

Любая справочная информация, документация и технические данные касающиеся компетенции службы

Бумажная, и электронная

Любая справочная информация, документация и технические данные

Любая справочная информация, документация и технические данные, например, приходно-кассовый ордер, ведомость по выручке, кассовые документы

Справочная информация, кассовые бейджи

Администратор торгового зала

Заказ товаров, отчёты

Справочная информация в пределах компетенции, ценники

Дирекция филиала «Народная 7СемьЯ»

• Приказы

Любая справочная информация, документация и технические данные

• бумажная

• 1.4 Взаимодействие филиала «Народная 7ЯСемьЯ» и подразделений компании
• Отдел информации
• § Согласование по телефону исправлений обнаруженных нарушений и ошибок в информационной базе, по операциям , введенных в течении 5 дней .
• § Обеспечение своевременного обмена с отделом информации, критичной информацией касающейся корректности выполнения учета товара и контроля нарушений. Обеспечение оперативного взаимодействия с отделом информации при обработке и анализе результатов инвентаризаций.
• § Обеспечение наличия всех документов в комплекте, подготовленном для отправки в офис, а также проверка корректности документов по информационной базе.
• § Обеспечение оперативного поиска информации по запросу отдела информации.
• § Получение информации обо всех изменениях технологии учета хозяйственных операций и правил работы с документами. Обеспечение внедрения новых правил работы с документами и выполнения хозяйственных операций.
• Отдел персонала
• § Доведение до отдела персонала информации обо всех возникающих конфликтных ситуациях и проблемах непроизводственного характера.
• § Выполнения рекомендаций и распоряжений отдела персонала.
• Отдел кадров
• В данный отдел обращаются по вопросам:
• § Учета рабочего времени (табель)
• § Приема на работу, увольнения, перевода, отпуска
• § Выдача копий документов и другим кадровым вопросам
• Отдел закупок
• § Получение от отдела закупок информации обо всех изменениях ценовой политики и технологии работы с поставщиками и покупателями.
• § Доведение информации обо всех нарушениях установленных правил поставщиками (приход товара не по «матрице», «неправильные» цены, «неправильный» НДС)
• § Доведение информации обо всех нечитаемых на кассе штрих-кодах.
• Бухгалтерия
• Необходимо обращаться при нестандартных ситуациях, возникающих при работе с «Главной кассой» и банком.
• Отдел информации
• § Проведение инвентаризаций и анализ ее результатов
• § Исправления документов перемещения ТМЦ
• § Списания и оприходования
• Отдел программирования
• § Доведение информации обо всех обнаруженных несоответствиях в работе программного и аппаратного обеспечения информационной базы (ошибки, коллизии).
• § Получение от отдела информации обо всех изменениях технологии ведения учета в информационной базе компании. Обеспечение внедрения этих изменений в практику с информационной базой.
• § Доведение информации о возникающих проблемах производственного характера (отсутствие необходимого оборудования, программного обеспечения)
• Учебный центр
• § Обучение сотрудников и переподготовка
• § При возникновении вопроса, связанных с технологией работы
• Отдел расчета заработной платы
• § Получения информации по расхождению заработной платы сотрудников
• § Справки НДФЛ (налог на доходы физических лиц.)
• Отдел по контролю первичной документации
• § По вопросам оформления первичной документации
• 1.5 Нормативно-законодательная база, регламентирующая документирование учета товара в компании
• Основным регламентирующим документом по вопросу документирования учёта товара являются «Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли» (утв. письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5). Ответственность за оформление, своевременную передачу для отражения в бухгалтерском учете и достоверность сведений, содержащихся в первичных документах, несут лица, создавшие и подписавшие эти документы. Формы первичных учетных документов определяются и устанавливаются торговой организацией в соответствии с применяемой ею системой учетной документации в соответствии с Альбомом форм первичной учетной документации в торговле и общественном питании, утвержденным Приказом Минторга РСФСР от 28 ноября 1988 г. № 229.

Постановлением Госкомстата РФ "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" от 25.12.1998 N 132 утверждаются унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций. Непосредственно к теме дипломной работы относятся следующие унифицированные формы первичной документации:

· ТОРГ-1 "Акт о приемке товаров",

· ТОРГ-2 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей",

· ТОРГ-3 "Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров",

· ТОРГ-4 "Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика",

· ТОРГ-5 "Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика"

· ТОРГ-6 "Акт о завесе тары",

· ТОРГ-7 "Журнал регистрации товарно-материальных ценностей, требующих завеса тары",

· ТОРГ-8 "Заказ - отборочный лист",

· ТОРГ-9 "Упаковочный ярлык",

· ТОРГ-11 "Товарный ярлык",

· ТОРГ-12 "Товарная накладная",

· ТОРГ-13 "Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары",

· ТОРГ-14 "Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли)",

· ТОРГ-15 "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей",

· ТОРГ-16 "Акт о списании товаров",

· ТОРГ-17 "Приходный групповой отвес",

· ТОРГ-18 "Журнал учета движения товаров на складе",

· ТОРГ-19 "Расходный отвес (спецификация)",

· ТОРГ-20 "Акт о подработке, подсортировке, перетаривании товаров",

· ТОРГ-21 "Акт о переборке (сортировке) плодоовощной продукции",

· ТОРГ-22 "Акт о контрольной (выборочной) проверке яиц",

· ТОРГ-27 "Журнал учета выполнения заказов покупателей",

· ТОРГ-28 "Карточка количественно - стоимостного учета",

· ТОРГ-29 "Товарный отчет",

· ТОРГ-30 "Отчет по таре",

· ТОРГ-31 "Сопроводительный реестр сдачи документов" и др.

«Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли» регламентируют следующие основные положения по учёту приёма, движения и списания товара на торговом предприятии:

· Поступление, перемещение и отпуск товарно-материальных ценностей оформляется первичными документами в количественном и стоимостном выражении [ст. 1.4];

· Первичные документы должны оформляться в соответствии с требованиями Положения о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ, утверждённого Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н;

· Порядок и сроки приёма товаров по количеству, качеству и комплектности и его документального оформления регулируются действующими техническими условиями, условиями поставки, договорами купли-продажи и инструкциями о порядке приемки товаров народного потребления по количеству, качеству и комплектности.

· Движение товара от поставщика к потребителю оформляется товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки (накладной, товарно-транспортной накладной, железнодорожной накладной, счётом или счётом-фактурой).

· Оприходование поступивших товаров оформляется путём наложения штампа на сопроводительном документе.

· Порядок приёмки товаров и её документальное оформление осуществляется в соответствии с «Инструкцией о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству», утверждённой Постановлением Госарбитража при Совете Министров СССР от 15.06.65 N П.6 и Гражданским кодексом РФ, а при приёмке их по качеству и комплектности - требованиями к качеству товаров, предусмотренных в договоре.

· Учёт первичных документов по приходу товаров материально ответственным лицам рекомендуется вести в «Журнале поступления товаров», который должен содержать название приходного документа, его дату и номер, краткую характеристику документа, дату регистрации документа, сведения о поступивших товарах.

· Оформление и учёт реализации товаров в торговой организации зависит от способа расчёта за приобретаемый товар между покупателем и продавцом. Товары в организациях торговли реализуются как за наличный расчет, так и по безналичному расчету. Безналичные расчеты регулируются «Положением о безналичных расчётах в Российской Федерации» от 09.07.92, в розничных организациях денежные расчёты с населением ведутся с применением контрольно-кассовых машин в соответствии с Законом РФ от 18.06.93 N 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением».

· Внутреннее перемещение товаров между структурными подразделениями организации, где работаю разные материально-ответственные лица (бригады), а также перемещение товаров из одного структурного подразделения в другое проводится на основании письменного или устного распоряжения руководителя организации (о чём обязательно необходимо сделать отметку в документах) и оформляется накладной в установленном порядке. Внутреннее перемещение товаров учитывается отдельной строкой в товарном отчёте.

· Материально ответственные лица должны составлять отчётность о наличии и движении товаров в срок от 1 до 10 дней. Первичные приходные и расходные документы являются основанием для составления товарного отчёта. В приходной части отчёта отражается в стоимостном выражении остаток товаров на дату составления предыдущего товарного отчёта и поступление товаров и тары по сопроводительной документации. В расходной части товарного отчёта подсчитывают общую сумму расхода товаров за отчётный период. Основой товарного отчёта является подтверждение товарного остатка.

В рассматриваемом филиале компании ООО «ТД Интерторг» - универсам «Народная 7ЯСемьЯ» учётом документации занимается оператор ПК, однако введу непродолжительного существования указанного филиала необходимые должностные инструкции ещё не разработаны.

1.6 Документирование учета движения товаров в ООО «ТД Интерторг» по средствам «1С Предприятие»

1.6.1 Содержание функциональных обязанностей Оператора ПК

В своей работе Оператор ПК постоянно сталкивается с большим потоком документации. Эту документацию можно разделить на три основных потока документов:

§ Входящие документы - документы, поступающие из других организации.

§ Внутренние документы - документы, создаваемые в компании «ТД Интерторга», и используемые работниками компании в управленческом процессе.

§ Исходящие документы - документы, отправляемые в другие организации.

К входящим документам относятся:

· Доверенность на возврат товара.

Эти документы, сопровождают поступление товаров в филиал от поставщиков различных торговых организаций.

К внутренним документам относятся:

· Информационные письма, приказы, распоряжения - приходящие по электронной почте.

· Накладная на перемещение, Приложение к перемещению, возвратный лист - документы, сопровождающие поступление товара со складов компании «ТД Интерторг».

· Служебные записки - отправляются по электронной почте в нужное подразделение компании.

К исходящим документам относятся:

· Заявка на брак - отправляется в другую организацию по средствам факсимильной связи.

· Накладная на возврат - передается в другую организацию через водителя-экспедитора в том случае, когда требуется произвести возврат товара.

· Акт разногласия - отправляется в другую организацию через водителя-экспедитора при недовозе/перегрузе.

1.6.2 Документирование учета поступления товаров в филиал «Народная 7ЯСемьЯ»

В организации розничной торговли ООО «ТД Интерторг» товары поступают главным образом от поставщиков и оформляются товаросопроводительными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов.

Документы на поставку от поставщика:

Товарно-Транспортная накладная предоставлена в приложении Б.

В документе сверяется:

-юридическое наименование и реквизиты покупателя

-соответствие реквизитов печати продавца реквизитам в накладной

-заполнение строки «Отпуск груза произвел» (наличие фамилии, расшифровки, должности, даты, печати).

Товарная накладная (ТН) прилагается в случае, если в товарном разделе ТТН не указан полный перечень перевозимого груза. В документе сверяется:

- юридическое наименование и реквизиты покупателя

-соответствие реквизитов печати продавца реквизитам в накладной

-заполнение строки «Отпуск груза произвел» (наличие фамилии, расшифровки, должности, даты, печати).

Счет фактура (СФ). В документе проверяется:

-юридическое наименование и реквизиты покупателя

Удостоверение качества. В документе сверяется:

-правильность заверения (живые печати)

Сертификат соответствия (с приложениями) или заверенная копия

-наименование товара (ассортиментный перечень)

-номер сертификата, к которому выдано приложение

-правильность заверения (живые печати)

В сертификате должна быть живая печать держателя сертификата. Допускается предоставление копии сертификата, заверенного держателем подлинника сертификата, а также нотариусом или органом по сертификации товаров, выдавшим сертификат.

Ветеринарная справка (выдается на товар, произведенный в черте города; действует 3 дня) или Ветеринарное свидетельство (выдается на товар, произведенный в области; действует 11 дней) на товар животного происхождения. В документе сверяется:

-адрес и наименование организации поставщика

-адрес наименование организации покупателя

-наименование и количество продукции

- клеймо (для полутуш)

-правильность заверения (живая подпись ГосВетСлужбы)

-подпись ветеринарного врача

-отметка о проверке на сальмонеллез (только на яйцо)

Декларация о соответствии предоставляется на импортируемый товар, не подлежащий обязательной сертификации. В документе сверяется:

-правильность заверения (живые печати)

-срок действия документа

Документы, предоставляемые поставщиком на алкогольную продукцию:

-товарно-транспортная накладная (ТТН) -2 экземпляра

-СФ -3 экземпляра

-лицензия (предоставляется при первой поставке, и действуют до истечения ее срока, который указан на лицензии.

-сертификат соответствия. В сертификате проверяется срок действия наименования товара, печати. Печать в сертификате соответствия должна быть живая от изготовителя или держателя сертификата.

-на импортную поставку: копия справки прилагаемой к грузовой таможенной декларации с живой печатью поставщика, которая состоит из разделов:

-его краткая характеристика

-сведения о документах, подтверждающих его качество

«РАЗДЕЛ Б» перечисляются организации - продавцы и покупатели данного товара, указываются их основные реквизиты (ИНН, КПП), а также дата и поступления данного товара в соответствующую организацию. В документе проверяется:

-наличие подписей руководителя и материально ответственных лиц

-наличие штампов организации

Товаровед также указывает реквизиты ООО «ТД Интерторг» (ИНН/КПП, адрес универсама, расписывается с расшифровкой и ставит печать организации)

На отечественную поставку: копия справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию с живой печатью.

-его краткая характеристика

-сведения о документа, подтверждающих его качество

-наличие подписей руководителей и материально ответственных лиц

-наличие штампов организации

Схема работы с поступлением от поставщика

1. Проверяется корректность оформления документов.

Если счет-фактура отсутствует, то товар можно принять, согласовав это решение с отделом закупок, и договорившись с поставщиком о довозе счет-фактуры (за исключением поставщиков, которые централизовано предоставляют счет-фактуру в офис). Если отсутствует накладная или документ, удостоверяющий качество, товар принимать нельзя.

2. Принимаем товар по количеству и качеству:

Товаровед взвешивает товар, проверяет заполнение тары полностью, подсчитывает штучные товары. Если товар находится в ненарушенной таре (упаковке), приемка может проводиться по количеству мест, массе брутто или по количеству товарных единиц и маркировке на таре. На следующем этапе приемки товаровед проверяет качество поступивших товаров. Сначала выполняется внешний осмотр, устанавливаются наличие явных дефектов, соответствие маркировки требованиям нормативной документации и данным, указанным в сопроводительных документах.

3. Установить круглую печать ООО «ТД Интерторг», а также штамп

«Принято по количеству и качеству». Данный штамп устанавливается на оба экземпляра накладных и удостоверяет, что товаровед при приемке товара не производил мониторинг цен по накладной, а руководствовался только качественными и количественными показателями.

4.Если при приемке товара обнаруживается брак, недовоз, то необходимо составляется Акт разногласия в двух экземплярах, и устанавливается на ТН штамп «С Актом разногласий».

5. Оформление Акта разногласий (приложение В)

При приемке товара от поставщика товаровед проверяет товар по количеству и качеству. В том случае, когда количество фактически принятого товара отличается от указанного в накладной, необходимо:

§ Зачеркивается в обоих экземплярах ТН количество товара, и устанавливается количество фактически принятого товара. Рядом с исправлением ставится подпись лица, принявшего товар и печать организации.

§ Оформляется «Акт разногласий»

§ На обоих экземплярах накладной устанавливается штамп «С Актом разногласий».

В Акте разногласий товаровед заполняет следующие графы:

§ Номер и дата акта; нумерацию можно начинать каждый день

§ Место приемки товара (адрес универсама)

§ Номер и дата накладной, к которой относится акт разногласий

§ Поставщика (в соответствие с данными документами на поставку товара)

§ Основание для отказа

§ В табличной части документа указывается:

ь Артикул (если он указан в документе поступлений)

ь Наименование товара, ед. измерения (в соответствие с данными документа на поставку товара)

ь Количество товара по документу

ь Количество фактически принятого товара

ь Отклонения по количеству (указать в соответствующей графе)

§ Под табличной частью заполняют номер и дату документа поступления (в соответствие с данными документа на поставку товара)

§ Акт разногласия подписывается:

1) Со стороны ООО «Интерторг» - товароведом (зам. Директором)

2) Со стороны поставщика - представителем поставщика с указанием данных документа, удостоверяющих личность и расшифровка.

1.6.3 Документирование движения товара внутри компании

Под внутренним перемещением товаров в торговой организации понимается движение товаров между структурными подразделениями торговой фирмы или ее материально ответственными лицами. В частности, передача товаров с одного склада на другой, со склада в магазин или с магазина в другой магазин.

В компания ООО «ТД Интерторг» имеются свои склады, временного хранения товаров. Склады сформированы в соответствие со своим функциональным назначением, т.е. в зависимости от ассортимента товаров, которые там хранятся. Склад Пушкин - обеспечивает магазины фруктами, овощами. Склад Зеленогорск - мясом, колбасными изделиями. Склад Шушары - крупами, сопутствующими товарами, кондитерскими изделиями.

Схема работы со складом «Шушары» и «Пушкин»:

Поступление со склада сопровождается документами:

§ Накладная на перемещение;

§ Приложение к перемещению;

В документе «Накладная на перемещение» товаровед:

1)Проверяет адрес грузополучателя, дату и время отправления, наличие

печати склада, ФИО с расшифровкой и должность лица отпустившего товар;

2)Ставит печать, ФИО с расшифровкой, свою должность, время и дату получения товара.

Документ «Приложение к перемещению» необходимо проверить на соответствие документу «Накладная на перемещение».

Документ «Возвратный лист» заполняется в том случае, если были разногласия: приняли товара меньше или больше, чем указано в накладной. В «Возвратном листе» фиксируется: брак, перегруз, недовоз, товар, возвращаемый на основании служебной записки, пересорт.

Оформление «Возвратного листа»:

- «Наименование торговой точки»- указывается адрес универсама;

- Дата приема товара;

- «Сдал товаровед» - ставится подпись с расшифровкой.

В табличной части заполняется:

- Количество в соответствующих столбцах - брак, перегруз, недовоз, служебная записка.

Заполненный «Возвратный лист» товаровед передает оператору ПК. Оператор ПК делает копию возвратного листа. Оформляет документ в базе 1С и распечатывает накладную ТОРГ-13. Документ ТОРГ-13 скрепляется с «Накладной на перемещение» и с заполненным «Возвратным листом». Один экземпляр, скрепленный с подлинным «Возвратным листом», передается на склад, другой - остается в универсаме.

Схема работы со складом «Зеленогорск»:

Работа по оформлению недовозов/перегрузов по перемещению со склада «Зеленогорск» осуществляется аналогично следующей схеме:

1)Товар принимается по документам ТОРГ-13 и МХ-3, которые привозятся со склада вместе с товаром.

2)В случае отклонения оформляется рукописный «Акт разногласий» по установленной форме.

3)В ходе приемки товара, документы ТОРГ-13 и АКТ МХ-3 оформляются по аналогии с накладной поставщика (при наличии отклонений, в обоих документах редактируется количество, ставится штамп «Акт разногласий» с указанием количества позиций в акте.

4)На основании «Акта разногласий», оператор ПК создает в 1С документ «Перемещение ТМЦ» на склад Перемещений Зеленогорск, недовезенного или возвращенного товара. В комментарии необходимо указать дату и номер документа поставки, также номер акта разногласий. Проведение данного документа осуществляют операторы склада Зеленогорск при поступлении документов. Перемещения на перегруз товара оформляется непосредственно

Операторами склада Зеленогорск.

Перемещение между универсамами.

Перемещение между универсамами производится в том случае, если необходимо из одного универсама перевести товар в другой универсам, при этом перемещение обязательно согласовывается с Отделом Информации. Если необходимо сделать перемещение, то магазин выполняет следующие действия:

1)Создает и записывает в 1С документ «Накладная на перемещение» (указав склад-отправитель, склад получатель, наименование и количество товара).

Документ проводится Отделом Информации.

2)Оформляет «Заявку на перемещение ТМЦ» на имя руководителя ГАИ Боровикова С.С. по прилагаемому образцу, указав в ней причину, по которой необходимо произвести перемещение, распечатывается и отправляется по факсу в Отдел Информации.

В случае положительного рассмотрения заявки, магазину-отправителю будет сообщено по телефону о том, что товар можно передавать магазину-получателю, и отправлена копия подписанной заявки по электронной почте.

3)«Накладную на перемещение» распечатывают в 2 экземплярах. На ней ставится круглая печать, ФИО расшифровкой, должность, дату. Подписанную «Заявку на перемещение» распечатывают также в 2 экземплярах. Накладная и Заявка скрепляются между собой. Один экземпляр остается в универсаме, другой передается вместе с товаром в другой универсам.

1.6.4Документирование возврата товара поставщику

Возврат товара поставщику осуществляется при обнаружении брака в процессе реализации, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров, а так же по договоренности с поставщиком.

Для проведения операции «Возврат поставщику» товаровед:

1) Передает Оператору ПК данные о возвращаемом товаре и о поставщике, которому необходимо оформить возврат товара.

2) Затем получает от Оператора ПК документы («Акт возврата поставщику» либо «Товарная накладная») для оформления возврата товара.

3) При отгрузке товара товаровед требует у представителя поставщика «Доверенность на право получения товара». Если доверенность отсутствует, то возврат осуществляется со следующей поставкой. У некоторых поставщиков отсутствует доверенность, в связи с тем, что поставщик «централизованно» отправляют доверенности в офис.

ь ФИО, паспортные данные, подпись представителя поставщика;

ь Срок действия доверенности;

ь В графе «на получение от» - ООО «ТД Интерторг»;

ь В графе «Перечень ТМЦ, подлежащих получению» указывается либо общая сумма возвращаемого товара, либо перечисляются возвращаемые позиции и их количество»;

ь Печать и подпись Организации Поставщика;

ь В графе «на получение по накладной №» - номер возвратной накладной, которую распечатал Оператор ПК.

При возврате товаровед заполняет:

В накладной ТОРГ-12:

1)В графе «Отпуск груза произвел» - подпись, расшифровку подписи ответственного лица и дату отпуска груза;

2)В графе « По доверенности №__ выданной «___» номер и дату доверенности.

В «Акте возврата поставщику»:

1)Графу «Причина возврата» (например - некачественный товар);

2)В графе «Отпуск товара произвел» - подпись, расшифровку подписи ответственного лица и дату отпуска товара;

3)В графе «Документ, удостоверяющий полномочия поставщика» - номер и дату доверенности.

Представитель поставщика при возврате:

В накладной ТОРГ-12:

1)Указывает дату получения товара;

2)в графе «Груз получил» ставит подпись и расшифровку подписи. Подпись представителя должна соответствовать подписи в доверенности.

В «Акте возврата поставщику»:

1)Указывает дату получения товара;

2)В графе «Товар принял» ставит подпись и расшифровку подписи. Подпись представителя должна соответствовать подписи в доверенности.

При возврате товара категорически запрещено:

§ Подписывать и ставить печать ООО «ТД Интерторг» на документы, выписанные Поставщиком для оформления возврата товара;

§ Возвращать товар при отсутствие надлежащим образом оформленного документа «Доверенность» и распечатывать из базы документа на возврат (накладная Торг-12 или Акт возврата поставщику);

§ Отгружать товар по документам, выписанным у Поставщика

1.6.5 Документирование инвентаризации товаров

Инвентаризация - это проверка наличия и состояния материальных ценностей.

Роль инвентаризации товарно-материальных ценностей в жизни организации вообще трудно переоценить. Данные инвентаризации являются важнейшей составляющей функционирования организации, потому что тяжело представить себе слаженную работу предприятия, если оно не располагает сведениями о том, какими товарно-материальными ценностями обладает. Для того инвентаризация и проводится, чтобы ежегодно предоставлять данные о фактическом наличии товарно-материальных ценностей, а также для сравнения их с данными бухгалтерского учета, чтобы впоследствии узнать, расходовались ли они, остались ли неизменными или же были обнаружены факты хищения.

Инвентаризация дает представление о располагаемых ресурсах предприятия. Именно благодаря ей и данным бухгалтерского учета организация может планировать и координировать свои действия в определенных направлениях. При отсутствии этих данных, организация работает вяло, не может планировать свою работу на долгосрочную перспективу.

Функции инвентаризации и их содержание

Дает необходимую информацию о наличии и движении ценностей в организации

Помогает списать ненужные или испорченные ценности

Выявляет недостачи, излишки, пересортицу ценностей, на основании чего выявляются виновники.

Накладывает штраф или вычитает из заработной платы сумму недостач у материально ответственного лица

На основе выявленных ошибок в ходе проведения инвентаризации, разрабатываются методы их исправления и недопущения в будущем

В нашей сети существуют два вида инвентаризаций:

1) Инвентаризация по графику.

2) Внеплановая инвентаризация

При плановой инвентаризации директор заранее назначает комиссию, состоящую из сотрудников магазина, которые будут принимать участие в переучете. Для универсамов «Народная 7ЯСемья» количество сотрудников составляет 14 человек с учетом ночной смены, включая заместителя директора магазина и одного грузчика из аутсорсинговой компании.

Если внеплановая инвентаризация, то в магазине остаются сотрудники ночной смены, а также директор или заместитель директора.

При инвентаризации комиссия должна в присутствии материально-ответственных лиц проверить фактическое наличие товарно-материальных ценностей путем пересчета, перемеривания или перевешивания. При хранении товарно-материальных ценностей на разных складах с одним материально-ответственным лицом инвентаризация проводится последовательно по местам хранения. В рамках одного склада пересчет ценностей проводится в порядке их расположения в помещении хранения.

Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ-3 по каждому отдельному наименованию с указанием количества, вида, группы, артикула и прочих необходимых характеристик. В случае обнаружения расхождений и неточностей в наименовании или основных характеристиках товарно-материальных ценностей в описи указываются правильные сведения.

Инвентаризационная опись составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами комиссии на основании пересчета, взвешивания, перемеривания товарно-материальных ценностей отдельно по каждому месту нахождения и материально ответственному лицу или группе лиц, на ответственном хранении которых находятся ценности.

Один экземпляр передается в бухгалтерию для составления сличительной ведомости, второй - остается у материально ответственного лица.

Товарно-материальные ценности, поступающие во время инвентаризации, должны приходоваться после инвентаризации по реестру или товарному отчету. Во время инвентаризации эти ценности заносятся в отдельную опись, которая называется «Товарно-материальные ценности, поступившие во время инвентаризации». В описи указывается дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование товара, количество, цена и сумма, а на приходном документе делается отметка «после инвентаризации» со ссылкой на дату описи. В случае если вследствие производственной необходимости происходит отпуска ценностей во время проведения инвентаризации, отпущенные ценности заносятся в отдельную опись под наименованием "Товарно-материальные ценности, отпущенные во время инвентаризации". Оформляется опись по аналогии с документами на поступившие товарно-материальные ценности во время инвентаризации.

На выявленные при инвентаризации негодные или испорченные материалы составляются соответствующие акты. А именно «Заявка на брак».

В «Заявку на брак» заносится как брак, заявленный на возврат поставщику, так и не возвращаемый брак, имеющийся в магазине. Затем «Заявка на брак» отправляется в отдел информации на имя Руководителя группы по предотвращению потерь.

1.6.6 Формирование комплекта документов для передачи в главный офис.

1)Прием документов от курьера-водителя осуществляет, ответственный работник универсама, Оператор ПК. Прием производится по количеству, типу и наименованию папок с документами в соответствие с реестром приема-передачи. Оператор ПК проверяет фактическое наличие документов, а также прочерки « - » и знаки «Z» в полях реестра оставленных пустыми и заверяет своей подписью и подписью курьера-водителя.

2) При отсутствие реестра приема - передачи документов ответственный работник универсама самостоятельно оформляет реестр приема-передачи документов и регистрирует поступившие папки.

3) Заключительным этапом приемки документов является направление пришедшей документации непосредственно адресату.

Также схему движения входящих документов филиала «Народная 7ЯСемьЯ» удобно представить в виде оперограммы - рис.3.