Основные подходы к формированию международного финансового права как правовой системы (Г.В. Петрова, "Законодательство и экономика", N 8, август 2005 г.)

Международное финансовое право постепенно становится частью российской правовой системы и предназначено для юридической регламентации международной финансовой деятельности, международного оборота финансов, финансового обеспечения внешнеторгового обмена товарами, работами, услугами, финансово-правового обеспечения движения международных инвестиций.

Имущественная (денежная) сущность международных и национальных финансовых отношений, регламентированная организационно-правовыми (через функции государственных органов) мерами государственного регулирования, не потеряла своего стоимостного воздействия на мировой хозяйственный процесс. Поэтому наблюдается определенное сходство науки международного финансового, международного частного права, российского финансового права, зарубежного финансового и гражданского права государств как в построении нормативного материала, так и в структуре нормативно-правового регулирования. Можно отметить следующие тенденции в этой сфере.

1. С расширением предмета финансового права в рыночных условиях соответствующим образом строится и новое понимание правовой науки международного финансового права, которая включает кроме международно-правового регулирования нормы права в сфере финансов интеграционных сообществ и стран - лидеров мирового хозяйства. Это обусловлено тем, что финансовое право стран Европы и США оказывает активное влияние на международные обычаи, судебную практику и модельные (типовые) законы в сфере финансовой деятельности (налоги, ценные бумаги, кредиты, страхование, расчеты, цены и бухгалтерский учет).

2. Расширяется взгляд на конституционные нормы как источники международно-правового регулирования финансовых отношений. Правовые теории обеспечения конституционных прав граждан через нормы публичного финансового контроля за публичными фондами в зарубежных странах становятся все более популярными. Повышается значение доктрины общего (прецедентного) права в регулировании финансовых отношений. Возрастает правовое регулирование условий формирования федеральных резервных и страховых систем, появляются новые формы международного финансового контроля. В отдельные нормативные акты выделяются правовые основы функционирования финансовых организаций, особенности правового статуса финансовых компаний, ответственность за нарушение норм финансового законодательства.

3. Изучение указанных отношений наукой международного финансового права объясняется комплексным характером финансовых отношений, состоящих из разнородных (частных и публичных) денежных, организационно-финансовых, имущественных, информационно-учетных отношений, объединенных внешним признаком участия в указанных отношениях лиц разной государственной принадлежности.

4. Являясь сложным интегрированным правовым явлением, базирующимся на различных предметах (финансовом праве различных государств, коммерческом праве, международном публичном праве, внешнеэкономическом праве, налоговом, таможенном, валютном праве, праве международных договоров, праве интеграционных сообществ, международном экономическом праве), система источников международного финансового права рассматривается как совокупность российских нормативно-правовых актов различной отраслевой принадлежности, как группа национальных правовых доктрин международного финансового права разных стран, как правовое обеспечение финансового оборота и финансовой деятельности в условиях глобализации.

Определение понятия международного финансового права вызывает дискуссии в российской и зарубежной правовой науке, так как по существу оно является новым видом комплексной взаимосвязи международно-правовой и национальной системы финансово-правовых норм. Поэтому исследование международного финансового права как отрасли права и научной дисциплины имеет важное теоретическое и практическое значение. Понимание сущности международного финансового права способствует более глубокому уяснению регулятивных возможностей норм международного и национального права в мировом обороте финансов, установлению и восполнению пробелов в процессе его прогрессивного развития.

Предметом международного финансового права являются мировые финансовые отношения, возникающие во всемирной финансовой деятельности и представляющие регулируемую нормами национального и международного права сферу обращения мировых финансов в мировой экономической деятельности.

Содержание международной финансовой деятельности как предмета международного финансового права определяют следующие факторы:

функционирование мировой денежной системы;

глобальные финансовые стратегии государств и корпораций в росте прибыли;

интернационализация банковского кредитования;

возникновение взаимной налогово-бюджетной зависимости и заинтересованности государств и корпораций;

унификация финансовой деятельности субъектов мирового хозяйства под влиянием международных организаций и интеграционных сообществ;

возникновение международных финансовых рынков и международных портфельных инвестиций.

Система международного финансового права пока "осмысляется" учеными и практиками как "нормативно целостная" совокупность сложных теоретических и доктринальных знаний, норм и принципов. Данную систему нельзя сравнивать с другими отраслями международного права, поскольку ее особенности вытекают из специфики мирового финансового оборота, финансовой политики и права развитых стран мира. Международное финансовое право имеет свою собственную систему построения правовых норм, принципов и научных знаний, вытекающую из особой роли финансово-экономической и финансово-информационной взаимосвязи государств по непрерывному участию в финансовых операциях на мировом уровне и едином мировом финансовом пространстве.

Международное финансовое право имеет следующие подотрасли: международное валютное право, международно-правовые нормы рынка финансовых услуг, международное инвестиционное право, международное налоговое право, международно-правовые нормы финансового мониторинга и контроля, международное банковское право, международное право страхования, международное право конкуренции на финансовых рынках, международное право рынка долгов и др.

Основаниями для выделения каждой подотрасли в самостоятельную правовую финансовую подсистему служат правовые критерии самостоятельности ее предмета, институтов, норм и принципов. При этом международное финансовое право как целостная система имеет собственные общепризнанные "принципиальные" основы, выработанные на базе финансово-правовых принципов и норм отдельных государств и выделяющие его как важнейший регулятивный механизм мирового финансового правопорядка.

Такие принципиальные основы включают следующее:

международные нормы, отражающие принцип международного финансового контроля и мониторинга за стабильностью мировой денежной системы, за правомерностью сделок в мировых финансах, за выполнением международных финансовых обязательств государствами. Функции контроля и мониторинга в определенном смысле выполняются мировыми финансовыми организациями и учреждениями, национальными органами государств и интеграционных сообществ;

международные нормы, реализующие принцип обеспечения сбалансированности мирового финансового оборота по отдельным финансовым, товарным рынкам, инвестиционным сферам. Он выражается в предоставлении необходимой финансовой поддержки со стороны мировых и национальных банков-кредиторов странам с развивающейся экономикой или странам, получающим субсидии в рамках интеграционных сообществ;

международные нормы, обеспечивающие единые стандарты финансовой отчетности, финансовых процедур и методик расчета прибыли, эффективности инвестиций и обеспечения единых мировых стандартов социальной защиты.

Наряду с активно развивающимися традиционными подотраслями международного финансового права (налоговым, валютным, банковским, страховым, о бухгалтерском учете) активно развивается международное право о финансовом контроле за предотвращением легализации незаконно полученных доходов.

Активизация мирового финансового оборота и глобализация международных денежных отношений стимулировали появление и активный рост новых подотраслей международного финансового права, таких как о мировом рынке ценных бумаг, о мировых долгах, о защите конкуренции на рынке финансовых услуг, о международных расчетах и банковских гарантиях, о финансировании и защите инвестиций в форме капитальных вложений.

Расширение предмета международного финансово-правового регулирования, многоступенчатая структура подотраслей международного финансового права, появление на межгосударственном уровне элементов надгосударственного властного правового контроля и управления мировыми финансами показывают самостоятельность международного финансового права как отрасли международного публичного и частного права, автономность его в мировых финансовых условиях, тесную связь с национальными финансово-правовыми системами.

В системе международного финансового права находит отражение объективно существующая международная финансовая деятельность и единство мировой финансовой системы, что выражается в растущем единообразии построении системы норм и принципов международного и национального финансового права различных государств.

Общие нормы договоров и иных актов международного финансового права включают принципы построения и функционирования мировой финансовой системы, основные направления и виды финансовой деятельности государств, систему и виды финансового контроля, единство форм и видов финансово-правовых процессуальных и процедурных отношений, единообразие мировых рыночных регуляторов, нормативов, стандартов банковских, валютных, налоговых отношений и финансовой деятельности государств (например, ставки рефинансирования Центральных банков, налоговые ставки, минимальный уставной капитал коммерческого банка, минимальный размер оплаты труда, валютный курс рубля к иностранным валютам и др.).

Важнейшим институтом международного финансового права является институт функций международных финансовых организаций (МФО), их статутов, устройства и процесса аккумулирования ими финансов для мировых целей, справедливого перераспределения в интересах всего мирового сообщества. В мировой организационной институциональной системе аккумулируются основные финансовые ресурсы, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государств и корпораций. Поскольку МФО также осуществляет общий мониторинг перераспределения доходов и расходов государств, финансируемых МФО, финансово-обеспечивающим институтом является институт расчета баланса доходов и расходов, где основными будут нормы, регулирующие налоговые отношения, складывающиеся в государствах. МФО к доходам государств относят финансово-правовые нормы, регулирующие публичные централизованные и децентрализованные фонды денежных средств и нормы в области государственного кредита и страхования. Если налоговое законодательство государства не согласовывается с международными нормами о страховании рисков и налогообложении ВТО, МФО могут пересмотреть условия кредитных соглашений и расчетов с этим государством.

Для нормального функционирования мировой финансовой системы государствам необходимо не только аккумулировать доходы в централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, но и правильно направить и израсходовать собранные деньги в соответствии с международными обязательствами государства о финансировании капиталовложений, их страховании и защите.

Одним из основных принципов межгосударственной финансовой деятельности является принцип соблюдения норм международного финансового права и ответственности за их нарушение.

Принцип единства и целостности системы мировых финансовых организаций и органов предусматривает функциональную общность совокупности самостоятельных мировых звеньев, характеризующихся едиными целями и задачами обеспечения стабильности мировой финансовой системы. В своей деятельности органы дополняют друг друга, осуществляя полномочия в "строго определенных целях".

В целом их деятельность сводится к осуществлению согласованной финансовой политики, заключающейся в охране и развитии обеспеченности мировой денежной системы. Достижение указанной цели обусловлено решением следующих основных задач:

участие в разработке мировой финансовой политики и ее реализации;

обеспечение МФО в пределах своих функций экономической и финансовой стабильности, единства контроля и управления;

защита бюджетных интересов государств;

применение и совершенствование средств финансового управления хозяйственной деятельности на основе приоритетов развития экономики страны и необходимости создания благоприятных условий для участия России в мирохозяйственных связях;

организация и совершенствование мировых требований финансового контроля;

обеспечение благоприятного режима для инвесторов с учетом международных обязательств России.

Многочисленные международные организации, члены которых - суверенные государства, принимают на себя определенные финансовые обязательства. Были созданы специализированные международные финансовые организации (Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и др.). Такие организации получают и предоставляют международные займы.

Основными видами международных финансовых отношений являются:

международные денежные обязательства, возникающие при передаче одним государством другому денежных средств с целью пополнения его валютных резервов и обеспечения стабильности национальной денежной системы;

международные кредитные отношения, возникающие при международном передвижении определенной стоимости на условиях возврата и уплаты процентов;

международные валютно-расчетные отношения, осуществляемые государствами для поддержание на определенном уровне курсового соотношения их валют для организации системы валютного оборота и расчетов между ними;

международные налоговые отношения, формирующиеся между государствами для организации мероприятий, направленных на регулирование порядка налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов;

международные страховые отношения, обеспечивающие условия страхования коммерческих и финансовых рисков и подкрепленные мерами внутригосударственного обязательного страхования с созданием публичных фондов возмещения страховых выплат (например, страхование иностранных инвестиций);

международные долговые отношения по погашению внешних долгов государств друг перед другом и организации международного рынка долгов;

международные отношения по взаимной помощи государств в предотвращении легализации незаконно полученных доходов.

Международные финансовые обязательства государств, вытекающие из межгосударственных финансовых отношений, ложатся в основу национальных государственных бюджетов и платежных балансов государств.

Специфические особенности международных финансовых отношений, предопределенные прежде всего характером объекта этих отношений и целями их возникновения, требуют специальных норм их правового регулирования. Во всех исследованиях, в которых прямо или косвенно затрагиваются проблемы финансовых отношений между государствами, авторы указывают на особенности норм правового регулирования этих отношений.

Международные финансовые правоотношения связаны с выполнением определенных государственных обязательств, принятых государствами на основе соглашения и в результате согласования их волеизъявлений, что получает свое выражение в международно-правовой норме. В ряде случаев соглашениями предусматривается форма рекомендаций или решений, в том числе по вопросам, касающимся финансов. В форме рекомендаций выражаются согласованные действия по широкому кругу финансовых мероприятий. Однако юридическую силу эти рекомендации приобретают лишь после того, как заинтересованные государства в лице компетентных органов принимают по ним в соответствии со своим законодательством надлежащие решения о приемлемости.

Для международных финансовых отношений характерно и то, что их регулирование осуществляется на основе специальных соглашений: кредитных, валютных и т.п. В этих актах содержатся согласованные нормы, регулирующие определенные виды межгосударственных отношений.

Тенденцией международного правотворчества является превращение международного финансового права в самоорганизующуюся совокупность деловых обычаев и управленческих функций (функций международного управления), применяемых в национальных правовых системах часто без прямой трансформации в национальное финансовое законодательство.

Согласно формирующейся концепции международное финансовое право принято рассматривать как особую отрасль права публичного, организационно-властного и цивилистического по своему характеру, что обусловлено финансово-правовой и имущественной природой отношений, регулируемых международным финансовым правом, учитывая при этом особенности как самих этих отношений, возникающих в международном обороте, так и их регулирования, в частности международно-договорное происхождение значительного числа источников международного финансового права. Не существует единого международного финансового права, так как каждое государство применяет в области регулирования финансово-правовых и гражданско-правовых отношений с иностранным элементом не одни и те же нормы международного частного и публичного права, общие для всех государств, а различные нормы (за исключением случаев использования унифицированных норм международных договоров и общих начал международного права).

Правовое регулирование международной финансово-экономической, коммерческой деятельности осуществляется международными договорами, актами внутреннего (национального) законодательства, обычаями делового оборота (торговыми обычаями), судебной, арбитражной практикой и доктриной. Эти источники находятся между собой в сложных юридических взаимоотношениях, обусловленных коллизиями норм различных правовых систем и различной отраслевой принадлежности.

Международные финансово-экономические договоры выполняют координирующую функцию в процессе организации правового регулирования торгово-экономических отношений разных стран. Международное публичное право, международное частное право и право международных организаций включают значительный массив международных финансово-экономических договоров, возникающих как из правовой организации международных торгово-экономических отношений, так и из соответствующей компетенции международных экономических организаций, их разрабатывающих и внедряющих в мировой хозяйственный оборот. Международные финансово-экономические договоры как источники международного финансового права помимо координирующей роли в совершенствовании гражданского законодательства национальных государств признаются авторитетными эталонами оценки уровня его развития. Это обеспечивается спецификой структуры и содержания международных финансово-экономических (налоговых) договоров, представляющих собой комплекс базовых норм и принципов обеспечения управления финансами в международной коммерческой деятельности. Известный юрист-международник Е.Т. Усенко отмечал, что когда речь идет о соотношениях различных национальных правовых систем, возникает проблема более сложная, чем регулятивные возможности международного частного и публичного права в международных коммерческих отношениях, поскольку речь идет о категориях различных систем права*(1). На развитие международного частного права оказывают влияние основные факторы современной действительности (то же можно сказать и о международном финансовом праве).

Во-первых, в условиях глобализации и информатизации мирохозяйственных связей значительно возросла роль оборота отдельных видов сырья, товаров, работ, услуг, ранее не игравших доминирующую роль в мировом хозяйстве (телекоммуникации, информационные технологии, товары массового спроса).

Во-вторых, повышение международного значения фактора миграции рабочей силы в сфере торговли услугами из-за политических, социальных, национальных причин, отсутствия национальных рынков занятости, для получения образования.

В-третьих, проявление новых граней научно-технического прогресса требует активизации обращения к средствам международного частного права, поскольку оно оказывается все более необходимым для предотвращения "столкновения" российских и иностранных законов и формирования унифицированной юридической основы сотрудничества, усиления защиты прав и интересов участников международного гражданского обмена.

Все это имеет принципиальное значение для дальнейшего развития международного финансового права как части международного частного права и как самостоятельной отрасли международного права для повышения его роли в деле правового обеспечения торгово-экономического, научно-технического сотрудничества между субъектами права различных государств. Состояние действующего российского законодательства в области международного финансового права отражает сложившуюся практику включения норм, регулирующих отношения гражданско-правового и финансово-правового характера с иностранным элементом, в отраслевые кодификационные акты, например Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и другие.

заведующая кафедрой международного частного права

и гражданского процесса Всероссийской государственной

налоговой академии, доктор юридических наук, профессор

"Законодательство и экономика", N 8, август 2005 г.

*(1) Усенко Е.Т. Соотношение категорий международного и национального (внутригосударственного) права // Советское государство и право. - 1983. - N 10. - С. 50.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Основные подходы к формированию международного финансового права как правовой системы

Г.В. Петрова - заведующая кафедрой международного частного права и гражданского процесса Всероссийской государственной налоговой академии, доктор юридических наук, профессор