Основные направления перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»
Переход к управлению ликвидностью в первую очередь требует совершенствования понятия и технологии реализации единого счета федерального бюджета. На сегодняшний день переход к активному управлению ликвидностью затруднен в связи с тем, что кассовые потоки разделены по различным счетам Федерального казначейства и его территориальных органов, а также разделены по видам валют, в которых открыты счета. Соответственно, средства федерального бюджета рассредоточены на указанных счетах. Агрегирование в валюте Российской Федерации остатков средств федерального бюджета с различных счетов на едином счете федерального бюджета позволит повысить эффективность реализации принципа единства кассы. На едином счете федерального бюджета должны быть сосредоточены все денежные средства федерального бюджета в валюте Российской Федерации.
Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Дроздов О.И.
Текст научной работы на тему «Основные направления перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета»
основные направления перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета
кандидат экономических наук, заместитель начальника управления финансового прогнозирования и управления единым казначейским счетом Федерального казначейства
Совершенствование механизма функционирова -ния единого счета федерального бюджета. Переход к управлению ликвидностью в первую очередь требует совершенствования понятия и технологии реализации единого счета федерального бюджета. на сегодняшний день переход к активному управлению ликвидностью затруднен в связи с тем, что кассовые потоки разделены по различным счетам Федерального казначейства и его территориальных органов, а также разделены по видам валют, в которых открыты счета. соответственно, средства федерального бюджета рассредоточены на указанных счетах.
Агрегирование в валюте российской Федерации остатков средств федерального бюджета с различных счетов на едином счете федерального бюджета позволит повысить эффективность реализации принципа единства кассы. на едином счете федерального бюджета должны быть сосредоточены все денежные средства федерального бюджета в валюте российской Федерации.
В этих целях в рамках данного направления необходимо обеспечить решение следующих задач:
а) закрыть счета федерального бюджета в иностранных валютах, открытые Федеральному казначейству;
б) аккумулировать на едином счете федерального бюджета остатки денежных средств со всех отдельных счетов федерального бюджета, открытых органам Федерального казначейства;
в) осуществлять выплаты в рамках исполнения федерального бюджета через отдельные счета выплат, открытые на едином счете федерального бюджета.
Аккумулирование на едином счете федерального бюджета остатков денежных средств со всех отдельных счетов федерального бюджета, открытых органам Федерального казначейства, является главной задачей в направлении совершенствования технологии единого счета федерального бюджета.
режим единого счета федерального бюджета должен обеспечивать совершение операций с отдельных счетов в течение операционного дня независимо от остатка средств на них. В случае временного недостатка денежных средств на одном из отдельных счетов его покрытие должно осуществляться автоматически, непосредственно в самой системе Банка россии, в рамках общего остатка денежных средств на всех отдельных счетах на едином счете федерального бюджета. Федеральное казначейство должно контролировать и принимать меры, обеспечивающие положительный баланс единого счета федерального бюджета, используя механизм управления ликвидностью.
В рамках исполнения федерального бюджета предлагается обеспечить оплату через отдельные счета выплат, открытые на едином счете федерального бюджета. следовательно, необходимо установление следующего порядка операций по счетам органов Федерального казначейства:
финансы и кредит
— доходы федерального бюджета, подлежащие перечислению со счета № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации», открытого территориальным органам Федерального казначейства, зачисляются на единый счет федерального бюджета, открытый Федеральному казначейству;
— оплата предъявленных денежных обязательств федерального бюджета осуществляется с отдельных счетов выплат, открытых органам Федерального казначейства, таких как, например, счет № 40105 «Средства федерального бюджета», путем автоматического периодического подкрепления отдельных счетов выплат денежными средствами с единого счета федерального бюджета, открытого Федеральному казначейству, непосредственно в самой системе Банка России;
— в случае образования на отдельных счетах выплат, по завершении операционного дня, остатков денежных средств, остатки автоматически должны перечисляться на единый счет федерального бюджета, открытый Федеральному казначейству, непосредственно в самой системе Банка России.
внедрение процедур финансового прогнозирования и кассового планирования в процессе исполнения федерального бюджета. Одним из основных условий перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета является внедрение процедур финансового прогнозирования и кассового планирования в процессе исполнения федерального бюджета.
Процедуры финансового прогнозирования заключаются в расчете возможных объемов всех кассовых поступлений и выплат из бюджета в определенном временном периоде в будущем, а также сравнении фактически полученных результатов с прогнозными показателями.
Такой расчет служит информационной базой для процедур кассового планирования движения потоков денежных средств федерального бюджета. Процедуры кассового планирования предусматривают выстраивание временных рядов данных, характеризующих поступления, выплаты и остатки денежных средств на едином счете федерального бюджета.
Основным результатом кассового планирования является кассовый план. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году, составляемый в целях определения ликвидности единого счета федерального бюджета.
В рамках данного направления необходимо обеспечить решение следующих задач:
а) осуществлять финансовое прогнозирование поступлений в бюджет и выплат из бюджета;
б) осуществлять кассовое планирование потоков денежных средств на едином счете федерального бюджета;
в) проводить мониторинг состояния единого счета федерального бюджета, определение недостаточности (избыточности) средств на едином счете федерального бюджета.
Финансовое прогнозирование поступлений в бюджет и выплат из бюджета заключается:
— в анализе и прогнозировании данных об объемах запланированных и зачисленных поступлений в бюджет как в целом, так и в разрезе администраторов и видов поступлений;
— в анализе и прогнозировании данных о планируемых и осуществленных кассовых выплатах из бюджета как в целом, так и по видам выплат, а также в разрезе главных распорядителей бюджетных средств;
— в подготовке аналитической информации о финансовом прогнозе исполнения федерального бюджета.
Кассовое планирование потоков денежных средств на едином счете федерального бюджета заключается:
— в анализе и планировании данных о зачислении и списании денежных средств единого счета федерального бюджета;
— в анализе и планировании данных о кассовых остатках денежных средств на едином счете федерального бюджета;
— в осуществлении расчета и подготовке кассового плана;
— в подготовке аналитической информации о кассовом планировании исполнения федерального бюджета.
— в анализе данных о зачислении, списании и остатках средств по единому счету федерального бюджета в целом и с детализацией по отдельным счетам;
— в расчете показателей, характеризующих ликвидность единого счета федерального бюджета;
— в подготовке аналитической информации о состоянии единого счета федерального бюджета.
Механизм решения задач финансового прогнозирования, кассового планирования и мониторинга состояния единого счета федерального бюджета должен основываться на использовании средств информационно-аналитической подде-
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
ржки работы специалистов при выполнении ими сбора и анализа данных, проведении расчетов, подготовки отчетной информации и предложений к принятию решений по управлению счетом.
средства информационно-аналитической поддержки как минимум должны обеспечивать:
— сбор различного рода информации, связанной с кассовым исполнением федерального бюджета;
— проведение различных форм анализа кассового исполнения федерального бюджета в разрезе его составляющих;
— подготовку решений по управлению денежными средствами федерального бюджета.
собранная информация накапливается и обрабатывается в единой имитационной модели, обеспечивающей возможность выполнения многовариантных расчетов на основе различных наборов сценарных воздействий и сравнения результатов.
использование автоматизированных средств подготовки и обработки информации должно обеспечивать информационное взаимодействие с участниками бюджетного процесса в части обмена информацией, необходимой для финансового прогнозирования.
Совершенствование и развитие процедур управления денежными средствами федерального бюджета. Основное направление перехода к управлению ликвидностью единого счета федерального бюджета заключается в совершенствовании и развитии процедур управления денежными средствами федерального бюджета и направлено на сглаживание колебаний остатков денежных средств на едином счете федерального бюджета в процессе исполнения федерального бюджета.
В настоящее время процедуры управления денежными средствами обеспечивают установление предела объемов прав бюджетополучателей на принятие денежных обязательств за счет средств федерального бюджета и предела объемов прав на их оплату.
При составлении федерального бюджета на очередной финансовый год осуществляется поквартальное распределение объемов бюджетных ассигнований, направленное на планомерное расходование средств и сбалансированность исполнения бюджета. Однако в процессе исполнения бюджета такое распределение не вполне соблюдается главными распорядителями средств федерального бюджета при распределении ими лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования расходов. Получатели бюджетных средств в свою очередь не всегда своевременно производят кассовые расходы за счет установленного им предельного объема финансирования.
В такой ситуации состояние единого счета федерального бюджета характеризуется колебаниями остатков денежных средств и отражает не сбалансированность поступления доходов и осуществления кассовых расходов.
следовательно, в первую очередь необходимо совершенствование средств и методов исполнения бюджета, направленных на достижение равномерности финансирования расходов.
Развитие процедур управления денежными средствами должно обеспечить разработку механизмов покрытия временных кассовых разрывов или в случае наличия временно свободных от денежных обязательств остатков средств получение за счет их размещения дополнительных поступлений в бюджет. В основу развития процедур закладываются механизмы подготовки, принятия и реализации решений, направленных на осуществление краткосрочных заимствований или размещение временно свободных денежных средств.
В этой связи в рамках данного направления необходимо обеспечить решение следующих задач:
а) совершенствовать процедуру составления и исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета;
б) разработать механизмы привлечения на финансовом рынке краткосрочных заимствований на покрытие недостатка средств на едином счете федерального бюджета или размещения на финансовом рынке временно свободных от денежных обязательств остатков средств, образовавшихся на едином счете федерального бюджета.
совершение операций по исполнению федерального бюджета в рамках консолидированных остатков на едином счете федерального бюджета по всем отдельным счетам вместе с использованием процедур финансового прогнозирования и кассового планирования позволяет определить объем средств, необходимых для покрытия кассового разрыва на едином счете федерального бюджета, или объем временно свободных остатков средств на едином счете федерального бюджета. В свою очередь это ведет к необходимости (возможности) привлечения или размещения средств.